Jak správně vyplnit daňové přiznání za rok 2024: Návod, termíny a slevy, které můžete uplatnit
Každý, kdo v roce 2024 měl zdanitelné příjmy přes 50 000 Kč, má povinnost podat daňové přiznání. Ať už se jedná o zaměstnance s vedlejšími příjmy, podnikatele, nebo pronajímatele, správné vyplnění přiznání vám může přinést zpětný daňový přeplatek. Zjistěte, jaké daňové slevy můžete uplatnit a co všechno je potřeba k podání přiznání za rok 2024.
Pro většinu zaměstnanců, kteří mají pouze příjmy ze zaměstnání a bez vedlejších příjmů, zajišťuje roční zúčtování daní jejich zaměstnavatel. Ale jak se má zachovat ten, kdo má další příjmy nebo je podnikatel? Daňové přiznání je povinné pro každého, kdo v roce 2024 měl zdanitelné příjmy nad 50 000 Kč a k tomu mu zaměstnavatel neprovedl roční zúčtování daní. Sem patří nejen podnikatelé, ale také lidé se souběžným zaměstnáním, pronajímatelé, osoby s příjmy ze zahraničí, nebo lidé, kteří platí solidární daň.
Výjimkou jsou osoby, které neobdržely žádné zdanitelné příjmy, jako je rodičovská nebo nemocenská. Také brigádníci, kteří pracovali na dohodu o pracovní činnosti (DPČ) nebo dohodu o provedení práce (DPP), pokud jejich příjmy nepřesáhly stanovené limity, nemusí podávat daňové přiznání.
Kdy a kam podat daňové přiznání?
Lhůta pro podání daňového přiznání je do 31. března 2025. Pokud podáte přiznání elektronicky prostřednictvím portálu mojedane.cz, máte lhůtu prodlouženou do 30. dubna 2025. Zastupujete-li se daňovým poradcem, můžete termín prodloužit až do 30. června 2025. V případě nedoplatku daně je nutné ji zaplatit do stejného data. Pokud zmeškáte termín, finanční úřad obvykle toleruje zpoždění do 5 dnů, ale není to zaručeno.
Podání daňového přiznání probíhá u místně příslušného finančního úřadu podle místa vašeho bydliště. Daň se platí na účet krajského finančního úřadu vedený u České národní banky, přičemž pro každý kraj je určen jiný účet. Například pro Prahu je účet 721- 77628031/0710, pro Středočeský kraj 721-77628111/0710, a tak dále.
Sazba daně a jaké slevy můžete uplatnit
Základní sazba daně z příjmu fyzických osob je 15 %, ale příjmy nad 1 582 812 Kč se daní vyšší sazbou 23 %. Pokud máte nárok na různé daňové slevy, může vám být daňová povinnost výrazně nižší, nebo dokonce můžete získat daňový přeplatek.
Nejčastější daňovou slevou je základní sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč. Tuto slevu může uplatnit každý poplatník bez ohledu na počet odpracovaných měsíců. Pokud jste slevu během roku nevyužili (například kvůli nepodepsání prohlášení o dani u zaměstnavatele), můžete ji získat zpětně při podání daňového přiznání. S touto slevou neplatíte daň z příjmu, pokud váš roční výdělek nepřesáhne 205 600 Kč.
Další důležitou slevou je sleva na manželku/manžela, která činí 24 840 Kč. Tato sleva je určena pro osoby, jejichž manžel nebo manželka měly příjmy do 68 000 Kč ročně a zároveň pečovaly o dítě do 3 let věku. Uplatnit ji mohou i registrovaní partneři. U osob s průkazem ZTP/P je sleva navýšena na 49 680 Kč. Sleva se krátí v případě, že manželství trvalo pouze část roku.
Pokud máte děti, máte nárok na slevu na děti, která činí 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé dítě a 27 840 Kč na každé další dítě. Tuto slevu lze uplatnit na vyživované děti žijící v domácnosti do 26 let, pokud dítě studuje. Pokud nevyčerpáte celou slevu na děti, můžete získat daňový bonus, pokud vaše příjmy přesahují šestinásobek minimální mzdy za rok 2024 (113 400 Kč).
Slevy na invaliditu jsou dalším významným benefitem. Pokud máte invalidní důchod 1. nebo 2. stupně, můžete uplatnit slevu 2 520 Kč. U držitelů průkazu ZTP/P činí sleva až 16 140 Kč. Při přiznání invalidity během roku se sleva vypočítává poměrně.
Možnost snížení daňového základu
Vedle daňových slev si můžete snížit i daňový základ. To znamená, že částky, které odečtete od základu daně, sníží výslednou daňovou povinnost, přičemž skutečná úspora na dani bude odpovídat 15 % z této částky.
Nejčastějšími položkami pro snížení základu daně jsou úroky z úvěrů na bydlení (až 150 000 Kč pro úvěry sjednané od roku 2021), příspěvky na penzijní spoření nebo životní pojištění (až 48 000 Kč), a dary (maximálně 15 % základu daně).
Kdy vám slevy nepomohou?
I přesto, že existuje řada slev, které můžete při podání daňového přiznání využít, není možné uplatnit srážkovou daň z úroků u spořicích účtů nebo termínovaných vkladů. Jedinou výjimkou jsou nedaněné úroky ze zahraničí, pokud doložíte daňový domicil zahraniční bance.
Správně vyplněné daňové přiznání vám nejenže pomůže vyhnout se problémům s finančním úřadem, ale také může přinést zpětný daňový přeplatek. Ať už jste zaměstnanci s vedlejšími příjmy, podnikatelé nebo pronajímatelé, nezapomeňte využít všechny dostupné daňové slevy a snížení základu daně. Důležité je také dodržet stanovené termíny a podat přiznání včas, abyste se vyhnuli zbytečným komplikacím.
